根据《中华人民共和国审计法》的规定，昆明市审计局派出审计组，自2025年2月17日—5月9日，对昆明市文化和旅游局（以下简称市文化和旅游局）2024年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、 基本情况

市文化和旅游局是昆明市人民政府的组成部门，属于市级财政一级预算单位。昆明市财政局下达市文化和旅游局2024年度预算总额为35,820.29万元；决算报表反映，2024年部门总收入35,820.29万元，总支出35,837.95万元；年初结转和结余41.34万元，年末结转和结余23.68万元。

审计结果表明，市文化和旅游局2024年预算编制完整，能按照预算批复执行，财政收支基本真实合法。本次审计也发现，存在应缴财政资金未上缴、固定资产管理不到位、接待费和会议餐费管理不规范等问题。

二、 审计发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1．市旅游监察支队利息收入1.97万元未上缴财政。

2．市文化体制改革离退办挪用应缴财政资金9.48万元。

3．下属两家单位结余资金35.01万元未上缴财政。

4．市旅游监察支队扩大开支范围报销差旅交通费0.03万元。

5．违规报销会议餐费1.03万元。

6．市旅游监察支队将应由支队直接履行的行政管理和行政监督事项通过购买服务方式外包给第三方。

7．接待费报销不规范，存在要件不全、列支渠道不正确问题。

（二）部门参与分配转移支付资金方面发现的问题

8．云南陆军讲武堂文物保护管理所支付合同约定范围外的新增维护内容未通过单位内部决策及采购程序。

（三）项目绩效管理方面发现的问题

9．昆明市图书馆采购图书预算项目管理效率低下。

（四）国有资产管理方面发现的问题

10．出租房屋未履行报批程序。

11．下属三家单位固定资产账实不符。

12．市文化和旅游局及下属四家单位固定资产闲置。

（五）优化营商环境方面发现的问题

13．市文化和旅游局对服务供应商审核把关不严，供应商超出经营范围开展服务。

（六）其他方面发现的问题

14．市文化和旅游局所属事业单位人员7人未经审批经商办企业。

15．市文化和旅游局所属国有企业3名人员投资与本企业经营同类业务的企业。

16．市文化体制改革离退办长期使用退休人员作为单位管理人员，未经审批长期借调公司人员。

三、 审计处理和整改情况

针对上述问题，昆明市审计局出具了审计报告，对上述问题依法作出了处理，并针对问题提出4条审计建议。市文化和旅游局对存在的问题进行了认真整改，督促下属单位及时上缴非税收入及结余资金36.98万元，制定了《云南讲武堂文物保护管理所内部采购制度》，规范了会议费、接待费和固定资产的管理，盘活闲置资产，加强了借调人员、房屋出租出借管理等。固定资产账实不符的问题和未经审批经商办企业问题，仍在持续整改中。同时，对审计提出的建议进行了采纳。

          昆明市文化和旅游局2024年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计结果